Daňové důsledky rozhodnutí Nejvyššího soudu o manželství osob stejného pohlaví z roku 2015

Obsah

• Definice IRS ženatých
• Ve skutečnosti to nebyla obrovská federální změna
• Oprava předchozích výnosů
• Na co si dát pozor
• Problémy s dědickou daní
• Zkontrolujte své zadržení
• Plánování dopředu

Prověřil Ebony Howard je certifikovaný veřejný účetní a pověřený daňový expert. V oblasti účetnictví, auditu a daní působí již 13 a více let. Článek Recenzováno 29. září 2020 Přečtěte si The Balance

26. června 2015 rozhodl Nejvyšší soud Obergefell v. Hodges že 14. dodatek ústavy USA vyžaduje, aby všechny státy uzavíraly manželství mezi dvěma lidmi. Všechny státy musí uznat manželství legálně uzavřená v jiném státě nebo zemi. Všichni lidé mají právo uzavřít manželství bez ohledu na pohlaví.

Jason Dinesen, zapsaný agent v Indianole v Iowě, říká, že podávání daňových přiznání bude snazší, protože „už neexistuje manželství osob stejného pohlaví“. Z daňového hlediska jsou lidé buď ženatí, nebo nejsou.

Všechna daňová přiznání jsou nyní připravována a podávána pomocí jednoho ze stavů podání manželství, když jsou daňoví poplatníci ženatí. Existují také nedaňové výhody. Manželské páry stejného pohlaví mají nyní nárok na dávky sociálního zabezpečení na základě historie výdělků manžela ve všech 50 státech. Jsou také způsobilí vzít si dovolenou z práce podle federálního zákona o rodinné a lékařské dovolené, aby se mohli starat o svého manžela, a mají nárok na dávky veteránů jako pozůstalí manželé.

Definice IRS ženatých

Samozřejmě to nemůže být tak snadné. Toto je koneckonců daňový zákon.

Život má způsob, jak se změnit, takže Internal Revenue Service má několik docela konkrétních pravidel, která určují, kdo je ženatý a kdo ne. Je zřejmé, že jste uzel museli uznat legálně. Ale co když se potom rozdělíte?

Podle IRS jste stále ženatý, pokud do posledního dne daňového roku nemáte konečnou vyhlášku nebo rozsudek o rozvodu nebo soudem nařízenou vyhlášku o odděleném výživném. Dočasné soudní příkazy vydané během procesu rozvodu se nepočítají. Můžete mít jeden nebo více z nich a stále budete považován za ženatý.

Stále jste považováni za manžela po celý daňový rok, i když váš manžel během daňového roku zemřel.

Vy a váš manžel ano ne mítpobývat společně. Pokud jste tak ale neučinili během posledních šesti měsíců daňového roku, můžete mít nárok na výhodný status registrace v domácnosti. V tomto případě byste nemuseli podávat manželské přiznání.

Chcete-li věci ještě více zkomplikovat, ve skutečnosti nemusíte mít „legální“ manželství v 10 státech a v okrese Columbia. Jinými slovy, nevytáhli jste sňatek a nestáli jste před smírčím soudcem nebo členem duchovenstva. Tyto státy - Alabama, Colorado, Iowa, Kansas, Montana, Oklahoma, Pensylvánie, Rhode Island, Jižní Karolína a Texas - uznávají manželství podle zvykového práva.

IRS říká, že tito manželé jsou pro daňové účely stejně manželé jako ti, kteří si vzali sňatek, ale ověřte si místní zákony, abyste se ujistili, že jste skutečně manželé obecného práva. Platí určitá pravidla, která se mohou v jednotlivých státech lišit.

Registrovaní domácí partneři jsou ne nejsou považovány za ženaté IRS, ani nejsou partnery civilního svazu ani žádným jiným ujednáním, které podle zákonů jejich státu není považováno za manželství.

Ve skutečnosti to nebyla obrovská federální změna

IRS již dříve v roce 2013 oznámila, že uzná platnost všech manželství pro federální daňové účely v Revenue Ruling 2013-17. To bylo odpovědí na další rozhodnutí Nejvyššího soudu v USA v. Windsor. Od té doby se vyžaduje, aby manželské páry stejného pohlaví podaly své federální 1040 jako manželské osoby. Veškeré daňové problémy po rozhodnutí z roku 2015 budou na úrovni státu.

Oprava předchozích výnosů

Ve státech, kde byla manželství osob stejného pohlaví již legálně uznána před rokem 2015, by neměly docházet k žádným daňovým změnám. Páry v těchto státech mohly podávat jak federální, tak státní přiznání jako vdané osoby. Stále však můžete mít příležitost změnit dříve podaná státní daňová přiznání ve státech, kde v té době nebylo uznáno manželství osob stejného pohlaví, abyste změnili svůj stav podání a přepočítali svou daň.

Podávání pozměněných přiznání může být prospěšné, pokud by daňoví poplatníci obdrželi od státu další refundace kvůli jejich změněnému rodinnému stavu. Zkontrolujte statut omezení svého státu a zjistěte, zda stále máte nárok na podání pozměněného přiznání. Některé státy se řídí pozměněnými předpisy pro federální pravidla, zatímco jiné státy mají svá vlastní pravidla.

Federální pravidlo je, že lidé mají tři roky od původní lhůty pro podání, aby podali pozměněné přiznání a přesto dostali náhradu. Například daňová přiznání za rok 2015 měla původní lhůtu pro podání přihlášek 15. dubna 2016. Pokud k tomu přidáte tři roky, přinese vám to až 15. dubna 2019. Stále byste měli čas podat pozměněné přiznání za daný rok.

Váš stát mohl také implementovat zvláštní pravidla pro páry stejného pohlaví, které chtějí upravit své přiznání, proto se poraďte s daňovým odborníkem a ujistěte se, kde stojíte.

Pokud jste podali ochrannou žádost, možná nyní budete moci podat pozměněné přiznání k žádosti o vrácení peněz bez ohledu na promlčecí lhůtu, která vás chránila před promlčecí lhůtou.

Na co si dát pozor

V několika dalších oblastech by mohly existovat rozdíly, pokud podáváte manželské federální výnosy, ale svobodné státní výnosy. Patří mezi ně váš základ v neodčitatelných IRA, kapitálové ztráty, základ v majetku nebo investicích převedených mezi manžely nebo omezení ztráty pasivní činnosti.

Pokud nebudete své přiznání upravovat, zůstanou různé částky převodu, proto se obraťte na daňového odborníka.

Problémy s dědickou daní

Pouze dva státy, které zakazovaly manželství osob stejného pohlaví, mají dědickou daň - Kentucky a Nebraska. Tennessee dříve měl dědickou daň, ale byla zrušena v roce 2016. Možná budete chtít zkontrolovat svůj realitní plán a provést potřebné úpravy. Manželé jsou osvobozeni od dědické daně ve všech státech, které je od roku 2018 ukládají.

Zkontrolujte své zadržení

Nezanedbávejte, že předložíte svému zaměstnavateli novou revidovanou verzi W-4, která upraví vaše srážkové příspěvky na stav manželství. Ale Dinesen varuje, že někdy může daňový poplatník potřebovat vyšší srážkovou daň, která pochází z výpočtů jednotné srážkové daně, proto zkontrolujte srážku na úrovni státu a upravte ji podle očekávané daňové povinnosti státu.

Plánování dopředu

The Obergefell případ znamená, že manželské páry stejného pohlaví mají stejné příležitosti a úskalí daňového plánování jako heterosexuální manželské páry. Podepsání společného daňového přiznání má společné a nerozdílné závazky. Pro páry, které jsou v současné době nesezdané, by mělo smysl zkontrolovat všechny daňové výhody a nevýhody uzavření manželství, než tak učiníte.

Ukázkovým příkladem je úvěr na adopci. Úvěr si nemůžete vzít, když si adoptujete dítě svého manžela, ale pokud si dítě adoptujete dříve, než se oženíte, můžete mít nárok na adopční kredit. Závěr: plánujte podle toho.